Declarar apuestas deportivas: a partir de cuánto y cómo hacerlo

¿Hay que declarar las apuestas deportivas?

Las apuestas deportivas siempre tienen que declararse. No importa si ganas 100€ o si ganas 10.000€, tienes que incluir esos ingresos en tu declaración de la Renta. El motivo por el que se tienen que declarar es porque son consideradas ganancias patrimoniales, y, por lo general, no están sujetas a retención por parte de Hacienda.

Si no tienes que declarar porque tus ingresos del trabajo no alcanzan el mínimo, los beneficios de las apuestas pueden obligarte a hacerlo si has ganado 1.000€ o más en el ejercicio fiscal, o si has perdido más de 500€. El límite de 1.000€ se comparte con otros ingresos como los rendimientos del trabajo, el capital y las actividades económicas, mientras que el de 500€ incluye cualquier pérdida patrimonial, independientemente de su tipo.

Las apuestas deportivas y el juego han experimentado un gran auge, creciendo casi el doble desde 2015, con 1.500.000 cuentas activas (y casi 1.000.000 de jugadores) hasta alcanzar casi 2.850.000 cuentas (más de 1.500.000 de jugadores) en 2022, según datos de la Dirección General de Ordenación del Juego. Por ello, este mercado comenzó a regularse en 2011 con la Ley 13/2011 de regulación del juego ⁽¹⁾ .

Si quieres escuchar más sobre la tributación de las apuestas deportivas, te invito a escuchar nuestro podcast para descubrir cuánto se queda Hacienda, cuáles son las multas y cómo realizar una declaración correcta ante la Agencia Tributaria.

¿A partir de qué monto debo declarar?

No hay importe mínimo a partir del que haya que declarar apuestas, según establece la Ley 35/2006 del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas ⁽²⁾ . Solo hay una excepción: que no tengas que hacer la declaración y que todos tus beneficios, incluyendo las apuestas, no superen los 1.000€. Por tanto:

1. Si obtienes más de 1.000€, aunque no estés obligado a hacer la declaración de la Renta, debes hacerla e incluir los beneficios de las apuestas en ella.
   • De igual manera, si tus pérdidas patrimoniales conjuntas superan los 500€, tendrás que hacer la declaración.
2. Si tus rendimientos del trabajo superan los 22.000€ con un pagador, o los 15.000€ con dos pagadores, siempre y cuando el segundo y sucesivos pagadores sumen más de 1.500€ anuales, debes incluir en tu declaración de la Renta todos los beneficios que obtengas en apuestas, por poco que sea.

Se consideran beneficios obtenidos del juego las apuestas deportivas, casino y póker online. Por lo tanto, es necesario hacer un sumatorio de todas las modalidades, restando a los beneficios obtenidos el dinero invertido en ellos para saber si tienes que declarar o no.

Si ese cómputo global resulta negativo, en ningún caso puedes incluirlo en la declaración como pérdida patrimonial, a menos que sea lo que te obliga a hacer la declaración.

¿Cuánto te quita Hacienda?

Las ganancias recibidas de apuestas deportivas se declaran sumándolas a tus ingresos habituales como rendimientos en el IRPF. Las cantidades a pagar varían según los ingresos totales de cada uno.

Estos son los porcentajes de impuestos a pagar por tramos en función de los ingresos:

• 19% en cantidades de hasta 12.450€.
• 24% en cantidades de 12.450 a 20.200€.
• 30% en cantidades de 20.200 a 35.200€.
• 37% en cantidades de 35.200 a 60.000€.
• 45% en cantidades de 60.000€ a 300.000€.
• 47% en cantidades superiores a 300.000€.

Multas por no declarar las apuestas deportivas

Si te encuentras en la situación de tener que declarar lo que ganes en apuestas y no lo haces, te expones a una sanción por parte de la Agencia Tributaria. En función del tipo de infracción, el importe de la multa varía, según lo establecido por el Artículo 191 ⁽³⁾ de la Ley General Tributaria.

Entiende tres tipos de sanciones diferentes, con multas en función de su gravedad:

• ❌ Infracción leve: multa de hasta el 50% de una cantidad no declarada de hasta 3.000€.
• ❌ Infracción grave: multa de entre el 50% y el 100% de la cantidad que se debía declarar. Se entienden por infracciones graves aquellas que afectan a importes a partir de los 3.000€.
• ❌ Infracción muy grave: multa de entre el 100% y el 150% del importe de una cantidad no declarada utilizando medios fraudulentos.

¿Cuándo se declaran las apuestas deportivas?

Las ganancias deportivas tienes que declararlas durante las fechas de la declaración de la Renta que se realiza entre los meses de abril y julio. La correspondiente al ejercicio de 2023 se puede hacer del 3 de abril al 1 de julio de 2024.

En cuánto a la temporalidad para su cálculo, los beneficios se calculan por año natural, desde el 1 de enero hasta el 31 de diciembre del año anterior (es decir, en 2024 presentarás la declaración de la Renta con los datos fiscales de 2023).

¿Cómo se declaran las apuestas deportivas?

Las apuestas deportivas se deben incluir en el IRPF. Lo que tienes que declarar es la diferencia entre ingresos y pérdidas. Dentro de las cinco fuentes de ingresos que establece Hacienda debes buscar el denominado "ganancias y pérdidas de carácter patrimonial".

En la declaración de la Renta de este año, tienes que incluir las apuestas deportivas en la casilla 290 ⁽⁵⁾ . Hacienda recomienda poner por separado, en sus respectivas casillas, las ganancias y pérdidas, del siguiente modo:

• Todas las ganancias obtenidas, en la casilla 282, independientemente de la casa de apuestas donde las realizaste (Bet365, Codere, William Hill, Luckia, etc.) y aunque no las hubieras retirado.
  • También se debían incluir aquí los bonos de bienvenida, pero estos fueron prohibidos en España por el Real Decreto 958/2020 ⁽⁶⁾ .
• Todas las pérdidas asumidas, en la casilla 287.

Automáticamente, se calculará la suma de las ganancias patrimoniales netas en la citada casilla 290. Esta, a su vez, se calcula como la resta de la casilla 288 menos la 289 (la suma de ganancias y pérdidas). La 288 se calcula como la suma de las casillas 282, 283 y 286 (la cual, a su vez, se calcula así: 283+284-285), y la 289 toma su valor de la 287.