¿Cómo declarar las apuestas deportivas en la Renta 2025?

¿Hay que declarar las apuestas deportivas?

Las apuestas deportivas siempre tienen que declararse. No importa si ganas 100€ o si ganas 10.000€, tienes que incluir esos ingresos en tu declaración de la Renta. El motivo por el que se tienen que declarar es porque son consideradas ganancias patrimoniales, y, por lo general, no están sujetas a retención por parte de Hacienda.

Si no tienes que declarar porque tus ingresos del trabajo no alcanzan el mínimo, los beneficios de las apuestas pueden obligarte a hacerlo si has ganado 1.000€ o más en el ejercicio fiscal, o si has perdido más de 500€. El límite de 1.000€ se comparte con otros ingresos como los rendimientos del trabajo, el capital y las actividades económicas, mientras que el de 500€ incluye cualquier pérdida patrimonial, independientemente de su tipo.

Exención: premios de la Lotería Nacional, ONCE y Cruz Roja

Los premios de la Lotería del Estado, la ONCE y la Cruz Roja están exentos de IRPF hasta 40.000€ por décimo o apuesta premiada. Por encima de ese importe, el exceso tributa al tipo especial del 20% mediante retención en origen. Esta exención no aplica a los premios de casas de apuestas privadas ni a los juegos de casino online.

¿Cómo declarar las apuestas deportivas?

Las apuestas deportivas se deben incluir en el IRPF. Lo que tienes que declarar es la diferencia entre ingresos y pérdidas. Dentro de las cinco fuentes de ingresos que establece Hacienda debes buscar el denominado "Otras ganancias y pérdidas patrimoniales que no derivan de la transmisión de elementos patrimoniales".

En el modelo 100 de la declaración de la Renta tienes que incluir las apuestas deportivas en la casilla 290 ⁽²⁾ . Hacienda recomienda poner por separado, en sus respectivas casillas, las ganancias y pérdidas, del siguiente modo:

• Casilla 0282: importe total de las ganancias obtenidas en el año (suma de todas las casas de apuestas).
• Casilla 0287: importe total de las pérdidas del año (suma de todas las casas de apuestas).
• Casilla 0290: resultado neto (ganancias menos pérdidas), que es el importe que se integra en la base imponible general.

En Renta WEB, el programa calcula automáticamente la diferencia y la integra en la base general. Si en el borrador no aparecen los datos precargados, debes introducirlos manualmente consultando el historial de tu cuenta en cada plataforma de apuestas.

¿A partir de qué monto debo declarar?

No hay importe mínimo a partir del que haya que declarar apuestas, según establece la Ley 35/2006 del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas ⁽³⁾ . Solo hay una excepción: que no tengas que hacer la declaración y que todos tus beneficios, incluyendo las apuestas, no superen los 1.000€. Por tanto:

1. Si obtienes más de 1.000€, aunque no estés obligado a hacer la declaración de la Renta, debes hacerla e incluir los beneficios de las apuestas en ella (De igual manera, si tus pérdidas patrimoniales conjuntas superan los 500€, tendrás que hacer la declaración).
2. Si tus rendimientos del trabajo superan los 22.000€ con un pagador, o los 15.000€ con dos pagadores, siempre y cuando el segundo y sucesivos pagadores sumen más de 1.500€ anuales, debes incluir en tu declaración de la Renta todos los beneficios que obtengas en apuestas, por poco que sea.

Se consideran beneficios obtenidos del juego las apuestas deportivas, casino y póker online. Por lo tanto, es necesario hacer un sumatorio de todas las modalidades, restando a los beneficios obtenidos el dinero invertido en ellos para saber si tienes que declarar o no.

Si ese cómputo global resulta negativo, en ningún caso puedes incluirlo en la declaración como pérdida patrimonial, a menos que sea lo que te obliga a hacer la declaración.

Cómo tributan las apuestas: tramos del IRPF (base general)

Las ganancias de apuestas se integran en la base imponible general del IRPF. Las cantidades a pagar varían según los ingresos totales de cada uno.

Estos son los tramos de la base general para el ejercicio 2025:

El tipo autonómico incluido es de referencia (no residentes). Los residentes en España aplican la escala aprobada por su comunidad autónoma, que puede diferir. En cualquier caso, los tipos aplicados son los del tramo al que llega la suma total de tus rentas, no un tipo único sobre todas las ganancias.

Multas por no declarar las apuestas deportivas

Si te encuentras en la situación de tener que declarar lo que ganes en apuestas y no lo haces, te expones a una sanción por parte de la Agencia Tributaria. En función del tipo de infracción, el importe de la multa varía, según lo establecido por el Artículo 191 ⁽⁴⁾ de la Ley General Tributaria.

Entiende tres tipos de sanciones diferentes, con multas en función de su gravedad:

• ❌ Infracción leve: multa de hasta el 50% de una cantidad no declarada de hasta 3.000€.
• ❌ Infracción grave: multa de entre el 50% y el 100% de la cantidad que se debía declarar. Se entienden por infracciones graves aquellas que afectan a importes a partir de los 3.000€.
• ❌ Infracción muy grave: multa de entre el 100% y el 150% del importe de una cantidad no declarada utilizando medios fraudulentos.

¿Cuándo se declaran las apuestas deportivas?

Las ganancias deportivas tienes que declararlas durante las fechas de la declaración de la Renta que se realiza entre los meses de abril y julio. La correspondiente al ejercicio de 2025 se puede hacer del 8 de abril al 30 de junio de 2026.

En cuánto a la temporalidad para su cálculo, los beneficios se calculan por año natural, desde el 1 de enero hasta el 31 de diciembre del año anterior (es decir, en 2026 presentas la declaración de la Renta con los datos fiscales de 2025).