¿Cómo declarar la compra de tu vivienda en la Renta 2025? Guía paso a paso

Deducción por inversión en vivienda habitual

Esta deducción ya no está disponible para nuevas compras, pero se mantiene para los contribuyentes que compraron su vivienda habitual antes del 1 de enero de 2013 y que ya la venían aplicando en ejercicios anteriores:

• Deducción del 15% sobre las cantidades satisfechas durante el año (amortización de capital, intereses, primas de seguros vinculados a la hipoteca).
• Base máxima de deducción: 9.040€ anuales por declarante.
• Deducción máxima anual: 1.356€.
• Si la declaración de la Renta es conjunta, el límite de 9.040€ es por cada cónyuge con derecho a la deducción, no conjunto.

Esta deducción se consigna en la casilla 547 del modelo 100. Para aplicarla, el banco debe haberte facilitado el certificado de las cantidades pagadas durante el año.

Deducción por alquiler de vivienda habitual (arrendador)

Si eres propietario y alquilas tu vivienda a alguien que la destina como residencia habitual, puedes aplicar una reducción sobre el rendimiento neto del capital inmobiliario. El porcentaje depende de la fecha de firma del contrato y de las condiciones del arrendamiento:

Esta reducción solo es aplicable si el arrendamiento está correctamente declarado como rendimiento del capital inmobiliario y la vivienda es la residencia habitual del inquilino. No aplica para alquileres turísticos o de temporada.

¿Cómo declarar el alquiler de tu vivienda vacacional?

Gastos deducibles del alquiler (antes de aplicar la reducción)

Antes de calcular el rendimiento neto sobre el que aplicas la reducción, puedes restar los gastos directamente vinculados al inmueble alquilado:

• Intereses del préstamo hipotecario (sin amortización del capital).
• IBI, tasa de basuras y otros impuestos municipales.
• Gastos de comunidad de propietarios.
• Seguros (hogar, impago, responsabilidad civil del inmueble).
• Gastos de conservación y reparación (no los de mejora o ampliación).
• Suministros que sean a cargo del propietario.
• Amortización del inmueble: el 3% sobre el mayor entre el coste de adquisición satisfecho y el valor catastral, excluido el valor del suelo.

Deducción por alquiler de vivienda habitual (inquilino)

La deducción estatal para el inquilino desapareció para contratos nuevos en 2015. Solo tienen derecho a ella los arrendatarios cuyo contrato se firmó antes del 1 de enero de 2015:

• Deducción del 10,05% sobre las cantidades pagadas por el alquiler.
• La base imponible del contribuyente no puede superar los 24.107,20€.

Para contratos firmados desde 2015, la posibilidad de deducir el alquiler queda en manos de las comunidades autónomas, que tienen sus propias deducciones autonómicas con condiciones variables (edad, ingresos, porcentaje). Consulta la normativa de tu comunidad en Renta WEB.

Imputación de rentas inmobiliarias (viviendas vacías)

Si eres propietario de un inmueble que no es tu vivienda habitual y no lo tienes en alquiler, Hacienda te imputa una renta aunque no genere ingresos reales:

• 2% del valor catastral del inmueble (si el valor catastral no ha sido revisado en los últimos 10 años).
• 1,1% del valor catastral (si ha sido revisado en los últimos 10 años).

Esta imputación se suma a la base imponible general y tributa al tipo marginal del contribuyente.

Deducciones por obras de eficiencia energética

Para el ejercicio 2025 se mantienen las deducciones por obras de mejora de eficiencia energética en viviendas:

Exención por venta de la vivienda habitual con reinversión

Si has vendido tu vivienda habitual en 2025 y obtienes una ganancia patrimonial, puedes quedar exento de tributar por esa plusvalía si reinviertes el importe obtenido en la compra de una nueva vivienda habitual. Estas son las condiciones:

• La reinversión debe realizarse en el plazo de 2 años antes o después de la venta.
• La exención es proporcional si solo reinviertes parte del importe.
• Si en el momento de la declaración aún no has completado la compra, debes indicar en la declaración que tienes intención de reinvertir en plazo.

Exención por venta de vivienda para mayores de 65 años

Las personas mayores de 65 años o en situación de dependencia severa o gran dependencia están exentas de tributar por la ganancia patrimonial derivada de la venta de cualquier inmueble (no solo la vivienda habitual), siempre que el importe obtenido se destine en los seis meses siguientes a constituir una renta vitalicia asegurada. El límite máximo exento por esta vía es de 240.000€.

Novedades del ejercicio 2025

• Reducción del alquiler: el cambio más importante. Los contratos firmados desde el 26 de mayo de 2023 aplican la reducción general del 50% (no el 60% anterior). Los contratos anteriores mantienen el 60%. Revisa la fecha de firma del contrato antes de consignar la reducción.
• Zonas tensionadas: en municipios declarados como zonas tensionadas se aplican reducciones superiores (hasta el 90%) para contratos que reduzcan el precio o se destinen a jóvenes. Consulta si tu municipio está declarado como zona tensionada.
• Nueva deducción para rentas bajas: si eres propietario con rendimientos del trabajo inferiores a 18.276€, puedes aplicar la nueva deducción de hasta 340€ (Ley 5/2025).
• Deducción por adquisición de vehículo eléctrico: aunque no es una deducción de vivienda estricta, si instalaste en 2025 un punto de recarga para vehículo eléctrico en tu vivienda o garaje, puedes deducirte el 15% de las cantidades satisfechas, con una base máxima de 4.000€.