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IRPF en autónomos: quién, cuándo y cuánto se paga

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Última actualización: 17 de abril de 2024
Isbelt Martín
1.419 personas han leído este post en los últimos 12 meses
En pocas palabras

El IRPF en autónomos es un tipo de impuesto que estos profesionales deben declarar y pagar. Se trata del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Los autónomos consiguen rendimientos económicos con su trabajo. En función de estos ingresos, y de los gastos en el desarrollo de su actividad, tendrán que pagar más o menos de IRPF.

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Qué es el IRPF en autónomos

Cuando hablamos del IRPF nos referimos al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Se trata de uno de los impuestos que pagan los autónomos, que en este caso se aplica sobre los beneficios de sus rendimientos profesionales.

Se trata de un impuesto de carácter progresivo. Esto quiere decir que, como autónomo, pagarás más cuanto más ganes, en proporción a tus ingresos derivados de tu actividad profesional.


Cómo pagan el IRPF los autónomos

El modo de pago del IRPF en los autónomos dependerá de su modelo de estimación. Este puede ser por estimación directa o por estimación objetiva o módulos.

  • Estimación directa: se deberá realizar a través de modelo 130. Hay dos modalidades, la simplificada para los autónomos que facturan por debajo de 600.000€ anuales y la estimación directa normal (los que superen los 600.000€) (1) .
  • Estimación por módulos: se hará a través del modelo 131. La cantidad variará en función del índice aplicado según la actividad profesional, los metros cuadrados del local en el que se trabaje, si se tienen o no empleados, etc.

El primer caso suele asociarse a profesionales autónomos que trabajan para empresas. A raíz de esta relación se emite una factura en donde queda constancia de la operación y de los impuestos que se deriven de ella.

Un buen ejemplo del segundo caso sería el de un bar. El volumen de operaciones que se realizan con particulares es realmente elevado. Exigir a este tipo de locales que lleven una contabilidad de cada una de esas operaciones generaría enormes trabajos administrativos. De ahí que se ideara el sistema de módulos. Aquí se realiza un estimado (en función de metros, actividad y otros baremos) que determina un mismo pago trimestral de IRPF.


Quién paga el IRPF de un autónomo y cómo funciona

El encargado de pagar el IRPF es el propio autónomo. Pero si está dado de alta en las secciones segunda o tercera del IAE (Impuesto de Actividades Económicas) se aplica una retención en sus facturas a la empresa que abona los servicios que ha prestado el profesional.

La sección segunda del IAE está dedicada a los profesionales relacionados con la agricultura, ganadería, pesca, energía, minería, aeronáutica, telecomunicaciones y un larguísimo etcétera. En la sección tercera se encuadran las actividades artísticas (2) .

Es decir, además de aplicar el IVA correspondiente en la factura, el autónomo debe hacer una retención del 15% en la misma (siempre y cuando esté dado de alta en un epígrafe de la segunda o tercera sección del IAE). Durante los dos primeros años de actividad (nuevos autónomos), en lugar de un 15%, se aplica una retención reducida del 7%. No hay que confundir la retención del 15% en la factura con la tributación por tramos del IRPF, esto último se hace en la declaración de la renta y no en las facturas.


Cuánto pagan de IRPF los autónomos

No todos los autónomos pagan lo mismo de IRPF. Al igual que el resto de contribuyentes tienen un escalado por tramos, por lo tanto, se aplicará un mayor porcentaje según que tramos. Ten en cuenta que se aplican distintos porcentajes por tramos, se trata de un impuesto progresivo y por tanto no se aplica un único porcentaje sobre el total. Es decir, imagínate que has obtenido 15.000€ de beneficios, se aplicaría un 19% sobre los primeros 12.450€ y un 24% sobre los 2.550€ restantes, pagando un total de 2.977,50€ (1.860€ corresponderían al primer tramo y 1.117,50€ al segundo tramo).

Artículo 101. Importe de los pagos a cuenta. Ley 35/2006, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio. (3)
Tramos IRPF Autónomos
Base Imponible Tipo
De 0€ a 12.450€ 19%
De 12.450€ a 20.2000€ 24%
De 20.200€ a 35.200€ 30%
De 35.200€ a 60.000€ 37%
De 60.000€ a 300.000€ 45%
Superior a 300.000€ 47%

Hay que tener en cuenta que para calcular la base imponible del IRPF de un autónomo, se pueden aplicar varias deducciones, que harán que se reduzca la cantidad total sobre la cuál hay que pagar impuestos. Estos gastos deducibles, entre otros, son los siguientes:

  • Cuota de autónomo: es posible deducirse la totalidad de las cuotas abonadas durante el ejercicio fiscal.
  • Los seguros que estén vinculados a la actividad empresarial que ejercite el autónomo.
  • Ropa y material de oficina.
  • El alquiler y gastos o facturas de la oficina: agua, gas, internet, etc.
  • Gastos en transporte: viajes, dietas, peajes, mantenimiento de los vehículos, etc.

Cuándo se paga el IRPF autónomo

Antes ya comentábamos que la presentación del IRPF (modelo 130) se hace de forma trimestral (4) . Es decir, se realiza cuatro veces al año, coincidiendo con la liquidación del IVA. En todos los plazos se incluyen el primer y último día.

  • Primer trimestre: del 1 al 20 de abril.
  • Segundo trimestre: del 1 al 20 de julio.
  • Tercer trimestre: del 1 al 20 de octubre.
  • Cuarto trimestre: del 1 al 30 de enero.
Fuentes del artículo
  1. Agencia Tributaria. 7.5.2. Régimen de estimación directa. Modalidad normal y modalidad simplificada. https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/Ayuda/18Presentacion/100/7_5_2.shtml
  2. Epígrafes IAE. Epígrafes IAE. Consultado en http://www.epigrafesiae.com/
  3. Ley 35/2006 (Art. 101), de XXVIII de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio, n.o Ley 35/2006, 41734 https://www.boe.es/eli/es/l/2006/11/28/35/con#a101
  4. Agencia Tributaria. Modelo 130. IRPF. Empresarios y profesionales en Estimación Directa. Pago fraccionado. https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/procedimientos/G601.shtml
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Personas que han participado en este post:

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Actualizado por Isbelt Martín

Isbelt es graduado en Administración y Dirección de Empresas. Experto en marketing digital, tiene más de 5 años de experiencia acercando las condiciones de los distintos productos financieros a los consumidores. Isbelt se encarga de releer la letra pequeña de los préstamos, hipotecas, cuentas y tarjetas en Roams.

Laura Burón
Editado y revisado por Laura Burón