Plan de pensiones: cuánto desgrava y cómo calcularlo en 2026

¿Cuánto desgrava un plan de pensiones en 2026?

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Un plan de pensiones individual desgrava en el IRPF la menor de estas dos cantidades: 1.500 € anuales, o el 30 % de la suma de los rendimientos netos del trabajo y actividades económicas del ejercicio. La Ley 12/2022, de 30 de junio, de regulación para el impulso de los planes de pensiones de empleo, fijó el límite máximo de reducción en la base imponible del IRPF por aportaciones a planes de pensiones individuales en 1.500 € anuales con vigencia indefinida ⁽¹⁾ . Este límite aplica sobre el total de aportaciones a todos los planes individuales del partícipe: si se tiene más de un plan, la suma no puede superar esa cifra.

La desgravación no es un importe fijo: es un porcentaje del dinero aportado, y ese porcentaje equivale al tipo marginal del IRPF que corresponde al contribuyente. A mayor sueldo, mayor es el tramo marginal y, por tanto, mayor es el ahorro fiscal obtenido en el mismo año.

Si tus rendimientos netos anuales son inferiores a 5.000 €, el 30 % de esa cifra es menor que 1.500 €. En ese caso, el límite real de desgravación es ese porcentaje. Por ejemplo, con 4.000 € de ingresos netos, el máximo deducible es 1.200 € (30 % de 4.000 €), no 1.500 €.

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La desgravación fiscal es una ventaja real, pero solo si el plan elegido es el más adecuado para tu perfil y horizonte de jubilación. Si no sabes si el tuyo está entre las opciones más competitivas del mercado, o aún no tienes ninguno, un asesor puede ayudarte a tomar esa decisión.

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Beatriz VelascoAuditora Editorial

Ejemplo práctico: cómo calcular la desgravación

El cálculo de la desgravación de un plan de pensiones sigue siempre tres pasos. Según Banco Santander, la desgravación de un plan de pensiones se realiza en la declaración de la renta reduciendo la base imponible general del IRPF, de forma que el ahorro fiscal equivale a la aportación multiplicada por el tipo marginal aplicable al contribuyente ⁽²⁾ .

El ahorro no es inmediato en nómina, sino en la declaración de la renta del año siguiente: las aportaciones realizadas en 2026 reducen la cuota del IRPF de 2026, que se declara en la campaña de abril a junio de 2027.

Cómo declarar un plan de pensiones en la renta: casilla y apartado

Las aportaciones a planes de pensiones se declaran en el apartado de reducciones de la base imponible general del modelo 100, en la casilla de "Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social". Según Ibercaja, las aportaciones a planes de pensiones se declaran en el IRPF en el apartado de reducciones, donde reducen la base imponible general; Hacienda aplica automáticamente el límite del 30 % de los rendimientos netos al validar la declaración ⁽³⁾ . Los datos suelen aparecer en el borrador porque la gestora presenta el Modelo 345 ante la Agencia Tributaria, aunque si no es así hay que introducirlos manualmente antes de confirmar.

Las aportaciones a planes de pensiones tienen normas específicas sobre plazos, casos especiales (cónyuge, discapacidad, jubilados) y gestión de excesos que están desarrolladas en detalle en esa guía.

¿Cuánto desgrava un plan de pensiones de empresa?

Los trabajadores con acceso a un plan de pensiones de empleo pueden elevar su desgravación total hasta los 10.000 € anuales, combinando la aportación individual de 1.500 € con las contribuciones empresariales (hasta 8.500 €). Según Unicaja, el plan de pensiones de empresa permite una desgravación conjunta de hasta 10.000 € anuales entre aportaciones del trabajador y contribuciones de la empresa, siempre que las aportaciones del trabajador no superen las de la empresa aplicando los coeficientes legales ⁽⁴⁾ .

Las contribuciones que realiza la empresa en nombre del trabajador también reducen la base imponible del IRPF del empleado, aunque tributan como rendimiento del trabajo en especie. El efecto neto es que el trabajador paga menos impuestos ese año por el importe combinado de sus aportaciones propias y las de la empresa, dentro del límite conjunto de 10.000 €.

¿Cuánto desgrava un plan de pensiones para autónomos?

Las aportaciones a planes de pensiones para autónomos tienen un límite ampliado: hasta 5.750 € anuales combinando el plan individual (1.500 €) con el Plan de Pensiones de Empleo Simplificado para Autónomos (PPES, 4.250 € adicionales). Un autónomo en el tramo del 37 % que aporta el máximo de 5.750 € se ahorra aproximadamente 2.128 € en el IRPF del mismo año.

El plan de pensiones no elimina impuestos: los difiere

La desgravación de un plan de pensiones es un diferimiento fiscal, no una exención. El dinero aportado no tributa ahora, pero sí tributará cuando se rescate el plan, como rendimiento del trabajo en el IRPF del año del cobro. La ventaja real se produce cuando el tipo marginal en la jubilación es inferior al que se aplica durante los años de aportación, lo que es habitual porque los ingresos en la jubilación suelen ser menores que durante la vida activa.

Si el tipo marginal es igual en ambos momentos, la ventaja del plan de pensiones se reduce al efecto del interés compuesto sobre el dinero que de otro modo se habría pagado a Hacienda. El rescate de un plan de pensiones en forma de renta periódica distribuye la tributación entre varios ejercicios, evitando que un cobro único en capital eleve el tipo marginal del año del rescate. Los mejores planes de pensiones combinan una gestión eficiente con comisiones bajas para maximizar el capital acumulado durante el diferimiento.

Nuestra opinión experta

El ahorro fiscal de un plan de pensiones es el mismo independientemente de con qué entidad lo tengas contratado, pero la rentabilidad y las comisiones no. Si quieres saber si el tuyo sigue siendo la mejor opción para tu situación concreta, o buscas el primero, te ayudamos a compararlo con el mercado sin compromiso.

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Beatriz VelascoAuditora Editorial