¿Cómo tributan las indemnizaciones? Aprende si deben incluirse o no en el IRPF

¿Las indemnizaciones están exentas de IRPF?

Todas las indemnizaciones, ya sean fruto de un juicio ganado o se perciban extrajudicialmente, se deben incluir en la declaración de la Renta, pero eso no implica que haya que tributar por ellas.

Dependiendo del tipo de indemnización, esta tributará en el IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) o no, ya que las hay que están exentas hasta cierta cantidad. Hay multitud de supuestos, pero te resumo en la siguiente tabla los más habituales:

Indemnizaciones por daños y perjuicios

En este tipo de indemnizaciones hay que distinguir entre tres tipos de orígenes: si son consecuencia de responsabilidad civil, si se perciben por un seguro o si son fruto de un daño o perjuicio sufrido por parte de un servicio público.

Las indemnizaciones por daños y perjuicios, físicos, psíquicos o morales, que son consecuencia de responsabilidad civil están exentos de tributar en el IRPF siempre que sean personales.

La exención también se aplica si los daños o perjuicios son derivados del funcionamiento de los servicios públicos, siempre que se puedan encuadrar dentro de la responsabilidad patrimonial de las Administraciones públicas.

Si la indemnización procede de un seguro de accidentes la cosa cambia. Estarán exentas si se perciben por los mismos daños y perjuicios personales, a menos que sus primas hubieran podido beneficiarse de algún tipo de ventaja fiscal. Veamos los tipos más habituales de estas últimas:

Indemnizaciones por accidente de tráfico

Las indemnizaciones por accidente de tráfico son las cantidades dinerarias recibidas por parte de un seguro como consecuencia de un accidente de tráfico, estas están exentas de tributar en el IRPF porque no son reconocidas como rendimientos sino que se obtienen como consecuencia de daños personales o materiales derivados de la responsabilidad civil.

No obstante, estarán exentas hasta la cantidad que determine el juez o lo estipulado en los baremos de la Ley 35/2015 de reforma del sistema para la valoración de los daños y perjuicios causados a las personas en accidentes de circulación ⁽¹⁾ . El excedente tributará como una ganancia patrimonial en la declaración de la Renta.

Indemnizaciones por accidente laboral

Al igual que en el caso anterior, las indemnizaciones por accidente laboral están exentas de tributar en el IRPF hasta la cantidad que determine el juez. Pero, a diferencia de aquel, no hay ninguna Ley o normativa que establezca unos baremos como referencia. La cuantía que supere lo marcado en la sede judicial tributará como ganancia patrimonial.

Indemnizaciones por enfermedad

Si se perciben indemnizaciones por una enfermedad no derivada del trabajo y procedentes de un seguro de vida o similar, estas tributarán en el IRPF como rendimientos del capital mobiliario. Si la indemnización derivase de una enfermedad laboral, se aplicaría el mismo criterio del caso anterior, estaría exenta de IRPF hasta la cuantía legalmente reconocida por el juez o baremos correspondientes.

Indemnizaciones por despido

La indemnización por despido está exenta de tributar en el IRPF hasta un máximo de 180.000€. Si se supera esta cantidad, se deberá incorporar el excedente a las rentas del trabajo para calcular el IRPF. Este supuesto viene estipulado en el artículo 7 de la Ley del IRPF ⁽²⁾ .

Cabe aclarar que una indemnización por despido no es lo mismo que el finiquito y en muchas ocasiones da lugar a confusión. El finiquito sí tributa en el IRPF porque no es una indemnización como tal, sino que es el pago de los últimos días trabajados y derechos adquiridos. La indemnización es lo que paga la empresa al trabajador cuando lo despide, y puede ser procedente o improcedente (lo cual se suele dirimir en los juzgados). Las diferencias son:

• Despido procedente, regulado en el artículo 56 de la Ley del Estatuto de los trabajadores ⁽³⁾ : cuando se determina que el trabajador es el responsable del despido porque incumplió algún tipo de norma. En este caso, el trabajador tiene derecho al cobro de 20 días de salario por año trabajado hasta un máximo de 12 mensualidades.
• Despido improcedente, regulado en el artículo 53 de la Ley del Estatuto de los trabajadores ⁽⁴⁾ : cuando la empresa despide a un trabajador sin una causa lo suficientemente justificada. En este caso, el trabajador tiene derecho a una indemnización de 33 días de salario por año trabajado hasta un máximo de 24 meses, por los periodos trabajados antes del 12 de febrero de 2012 se cobra 45 días por año trabajado.
• Finiquito (este sí tributa porque son rendimientos del trabajo): todos los trabajadores tienen derecho al finiquito al finalizar una relación laboral, sea cual sea la causa de la extinción del contrato. El finiquito es la liquidación del pago de los últimos días trabajados en la empresa, así como la parte proporcional de las vacaciones no disfrutadas (recuerda que las vacaciones son remuneradas).

Indemnizaciones por un juicio ganado

Por lo general, todas las indemnizaciones que hemos visto a lo largo de este artículo se obtienen tras algún tipo de litigio judicial. Y aunque la norma general dice que tendrán consideración de ganancia patrimonial y, por tanto, tributan en el IRPF, en la práctica existen no pocas excepciones y exenciones, sobre todo para los supuestos más habituales (los daños y perjuicios personales).

Las indemnizaciones que se han ganado derivadas de responsabilidad civil (daños y perjuicios personales o de bienes causados a otra persona sin intención) están exentas de tributación en el IRPF hasta la cuantía legal o judicialmente reconocida, como por ejemplo las indemnizaciones por accidentes de tráfico. Sin embargo, si estas indemnizaciones las cobran los herederos, tributarán en el Impuesto de Sucesiones y Donaciones en lugar de hacerlo en el IRPF.

Para realizar los cálculos, hay que tener en cuenta que los gastos del juicio (abogado principalmente) en la parte ganadora no podrán deducirse, sino que se tendrá en cuenta la totalidad de la indemnización para calcular cuándo se llega al baremo o no.

Por otra parte, si la indemnización implica la devolución de una deuda pendiente y se aplican intereses de demora en tu favor, no tendrías que tributar por el abono de la deuda, pero sí por los intereses obtenidos dado que tendrán consideración de rendimientos dinerarios. Este sería el caso, por ejemplo, de un impago de alquiler.