¿Cómo declarar los ingresos agrícolas sin ser autónomo?

¿Estoy obligado a declarar los ingresos agrícolas?

Si obtienes ingresos por actividades agrícolas, es fundamental que los declares en la próxima declaración de la Renta. Esto incluye no solo las ganancias por la venta de productos agrícolas, sino también subvenciones, indemnizaciones de seguros agrarios y otros ingresos relacionados, como el alquiler de maquinaria.

Si tus ingresos totales superan los 1.000€ anuales, estás obligado a declararlos. Además, aunque no seas un agricultor profesional, es posible que debas declarar estos ingresos, incluso sin estar dado de alta como autónomo.

¿Cómo declarar los ingresos agrícolas?

Si eres agricultor o estás pensando en hacerte, debes conocer el Régimen de Estimación Objetiva Agraria, el cual es un régimen especial de tributación creado para este colectivo.

Por otro lado, si tienes tu trabajo por cuenta ajena y otros ingresos agrícolas, debes comprobar si estás obligado a hacerte autónomo o no. Te lo explico a continuación.

Régimen de Estimación Objetiva Agraria

El régimen por módulos o Estimación Objetiva Agraria del IRPF es un régimen especial de tributación simplificada para agricultores profesionales (y otro tipo de autónomos), aplicando unos índices de rendimiento que se establecen cada año en función de la actividad económica desarrollada (rendimientos basados en la superficie de cultivo, tipo de cultivo, número de trabajadores, activos fijos utilizados, etcétera).

Se trata de una tributación simplificada en la que se evita la necesidad de llevar una contabilidad exhaustiva. Es, por tanto, una buena opción para aquellos agricultores que no superan ciertos límites de facturación (que el conjunto de ingresos sea inferior a los 250.000€) y que no tienen grandes gastos deducibles. Se pueden consultar todos los requisitos en el artículo 31 de la LIRPF ⁽¹⁾ .

Para acogerse al régimen de estimación objetiva hay que presentar una declaración censal específica en la que se indique que se va a tributar por módulos. También implica pagar la cuota correspondiente y llevar determinados libros fiscales.

Hay que tener en cuenta que bajo este régimen no se se tributa en relación a las ganancias, sino que se paga todos los trimestres la misma cantidad en función del módulo, signo o índice aplicable, el cual será determinado por el Ministro de Economía y Hacienda.

Declarar ingresos agrícolas sin ser autónomo

Si compatibilizas las labores agrícolas con un trabajo por cuenta ajena, es posible que no te tengas que hacer autónomo. Solamente están obligados a hacerse trabajadores por cuenta propia los contribuyentes considerados como agricultores profesionales.

No obstante, aunque no sea preciso hacerse autónomo, todo agricultor tiene que pagar los impuestos derivados de la explotación agrícola e incluir los ingresos en su declaración de la Renta.

Es decir, que si vendes los productos de tu explotación, deberás pagar el IVA y el IRPF por la venta de estos.

¿Qué gastos me puedo deducir como agricultor?

Como agricultor en España, es fundamental conocer los gastos que puedes deducir en tu declaración de la Renta para optimizar tus beneficios y cumplir con las obligaciones fiscales. A continuación, te detallo los principales gastos deducibles:

1. Materiales y suministros:
   • Semillas y plantones: costes de adquisición de semillas y plantones necesarios para la producción agrícola.
   Fertilizantes y plaguicidas: gastos en productos destinados a mejorar la calidad del suelo y proteger los cultivos.
2. Servicios:
   • Agua y electricidad: gastos relacionados con el riego y el suministro eléctrico utilizados en la actividad agrícola.
   • Alquiler de maquinaria: costes por el arrendamiento de equipos y maquinaria agrícola.
3. Mantenimiento y reparaciones:
   • Reparaciones y mantenimiento: gastos en la reparación y conservación de equipos, maquinaria e instalaciones agrícolas.
4. Seguros y servicios profesionales:
   • Seguros agrarios: primas de seguros que cubren cultivos, maquinaria e instalaciones.
   • Servicios profesionales: honorarios de asesores fiscales, contables y otros profesionales relacionados con la actividad agrícola.
5. Gastos de transporte y comercialización:
   • Transporte: gastos en el traslado de productos agrícolas desde el lugar de producción hasta el punto de venta.
   • Gastos de comercialización: inversiones en publicidad, embalaje y otros costes asociados a la venta de productos.

Cómo declarar las subvenciones agrícolas

La Política Agraria Común (PAC) proporciona diversas ayudas y subvenciones en el sector agrícola. Algunas de estas ayudas están libres de tributar en el IRPF, mientras que otras no.

Por ejemplo, las ayudas recibidas para la reparación del patrimonio provocado por elementos naturales (incendios, volcanes, inundaciones...) están exentas, mientras que otras ayudas, como las recibidas por los jóvenes o pequeños agricultores, sí tributan en el IRPF.

Las casillas de la Renta para incluir las subvenciones agrícolas son las siguientes:

• Casilla 173: subvenciones corrientes.
• Casilla 174: subvenciones de capital.
• Casilla 178: otros ingresos.

No obstante, los agricultores que se acojan al método de estimación objetiva no tienen que incluir las subvenciones, dado que se entiende que estas están ya incluidas dentro de los distintos módulos o indicadores aplicables a cada actividad agrícola.

Cómo declarar los terrenos rústicos e impuestos asociados

Declarar los terrenos rústicos en la Renta puede ser algo complejo si no se tiene claro el proceso. Aquí te explico cómo hacerlo y qué impuestos están asociados:

• Declaración en el IRPF: los terrenos rústicos deben incluirse en la declaración de la Renta como "otros bienes inmuebles" si no se destinan a actividad económica.
• Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR): si no eres residente en España, debes pagar este impuesto sobre los ingresos generados en el territorio español.
• Impuesto sobre el Patrimonio: los terrenos rústicos también pueden estar sujetos a este impuesto si su valor supera los umbrales establecidos.
• Impuesto de Plusvalía Municipal: en caso de venta, debes pagar este impuesto que grava el aumento de valor de los terrenos durante el periodo en que se han poseído.

Cómo darse de alta como agricultor

El alta como agricultor hay tramitarlo en la Seguridad Social y en la Agencia Tributaria. Los pasos a seguir son los siguientes:

1. Solicita el alta en la AEAT Debes darte de alta en la Agencia Tributaria, e inscribirte en el censo de empresarios, profesionales y retenedores mediante el modelo 036 (o su versión simplificada para autónomos, el 037).
2. Date de alta en el IAE A continuación, tramita tu alta en el Impuesto de Actividades Económicas. Debes hacerlo cumplimentando el modelo 840 de Hacienda.
3. Date de alta en el RETA Lo siguiente es inscribirte en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos de la Seguridad Social. Deberás presentar la solicitud correspondiente, y comenzar a abonar mensualmente la cuota de autónomos. Ten en cuenta que si tu cónyuge o tus parientes hasta el tercer grado de consanguinidad trabajan en tu explotación agrícola, también deben de darse de alta también en el RETA.
4. Solicita las licencias y permisos Es decir, todo aquello necesario para la actividad agrícola. Nos referimos al registro de explotaciones ganaderas, el registro de maquinaria agrícola, etc.