¿Cuáles son las retenciones del IRPF estando de baja?

¿Influye estar de baja en la declaración de la Renta?

Las prestaciones recibidas por incapacidad temporal, indistintamente del motivo de la baja, siguen teniendo la misma consideración de rendimientos del trabajo, al igual que si estuvieras percibiendo tu nómina normalmente.

Cabe destacar que el simple hecho de recibir prestaciones por incapacidad temporal no es un supuesto que te obligue a hacer la declaración de la Renta.

No importa si tu pagador es tu empresa, si es la Seguridad Social o si es la mutua (es decir, sean prestaciones pagadas por tu empleador o públicas): como trabajador estás obligado a incluir estos ingresos en tu declaración ante la Hacienda.

¿Cuánto te retienen de IRPF estando de baja?

Las retenciones de IRPF estando de baja son las mismas que las que se aplican a tu salario habitual. Es decir, atendiendo a los tramos de IRPF, que te aplican un porcentaje superior cuanto más dinero percibas ⁽¹⁾ . Sin embargo, tal y como establece la Seguridad Social ⁽²⁾ , el importe de tu nómina se ve reducido, en mayor o menor medida, en función del tipo de baja:

• Accidente ocurrido en el trabajo: el trabajador cobra desde el día 1 como mínimo el 75% de su base de cotización del mes anterior. En determinados convenios colectivos puede estar estipulado un porcentaje mayor, incluso del 100%. No obstante, para que la empresa te pague la baja por accidente laboral es necesario que hayas cotizado por lo menos 180 días en los 5 años anteriores a la baja.
• Accidente fuera del trabajo o enfermedad común:
  1. Durante los 3 primeros días: no se cobra nada, este periodo se denomina como "días de purga".
  2. Desde el día 4 hasta el día 20 de baja: cobras el 60% de la base de tu cotización del mes anterior.
  3. Después del día 21: cobras el 75% de la base de cotización.

¿Cómo declarar la baja en la Renta?

Declarar la baja médica en el IRPF es un proceso esencial para aquellos que han estado ausentes de su trabajo durante un periodo por incapacidad temporal.

Si has recibido alguna prestación económica durante tu baja, es importante incluirla correctamente en tu declaración de la Renta para evitar problemas con Hacienda. Te lo explico paso a paso:

1. Solicitar el Modelo 190 a tu empresa El primer paso para declarar la baja es solicitar a tu empresa el Modelo 190, un documento en el que se reflejan los ingresos y retenciones que se han efectuado durante el año fiscal. Este modelo incluye tanto los salarios percibidos como las prestaciones por incapacidad temporal.
2. Incluir los ingresos de la baja en la declaración Una vez que tengas el Modelo 190, puedes incluir los ingresos derivados de la baja médica en tu declaración de la Renta. Es fundamental declarar tanto los salarios como las prestaciones recibidas de la Seguridad Social o la mutua, ya que son considerados como ingresos y están sujetos a retención.
3. Ingresos por incapacidad temporal En el caso de las bajas médicas, el INSS o la mutua suele abonar una parte del salario a través de la prestación por incapacidad temporal. Esta prestación también debe ser declarada en tu IRPF, ya que se considera como un ingreso del que se debe realizar una retención.
4. Declaración conjunta o individual Si trabajas en pareja o conyugalmente, puedes considerar hacer la declaración de la Renta de forma conjunta, lo que puede ofrecerte ventajas fiscales si ambos han tenido bajas o ingresos irregulares durante el año. Sin embargo, es recomendable consultar con un asesor fiscal para valorar cuál es la mejor opción en tu caso.

¿Qué es el complemento IT y cómo se aplica en una baja?

El Complemento de Incapacidad Temporal (IT) es una ayuda económica que algunas empresas o convenios colectivos otorgan a los trabajadores de baja, con el fin de complementar la prestación de la Seguridad Social.

Su objetivo es garantizar que el trabajador reciba un salario más alto durante el periodo de incapacidad temporal. Este complemento cubre desde los primeros días de baja hasta un máximo de 545 días.