Retención de IRPF 2026: qué es, cómo funciona y tramos
El IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) es el tributo que grava los ingresos que obtienen las personas físicas residentes en España a lo largo del año. Es un impuesto progresivo: cuanto más se gana, mayor es el porcentaje que se paga, aplicándose de forma escalonada por tramos. Pero, ¿cómo se calcula y cuánto deberían quitarte en 2026? En este artículo te lo explico todo al detalle.
- ¿Quién está obligado a pagar el IRPF?
- Bases imponibles del IRPF: general y del ahorro
- Tramos del IRPF 2026 para la base general
- Tramos del IRPF 2026 para la base del ahorro
- Cómo se calcula el IRPF paso a paso
- ¿Cuándo se paga el IRPF?
- Retenciones del IRPF en nómina
- Novedades IRPF en 2026
- Preguntas frecuentes sobre el IRPF
- ¿Quién está obligado a pagar el IRPF?
- Bases imponibles del IRPF: general y del ahorro
- Tramos del IRPF 2026 para la base general
- Tramos del IRPF 2026 para la base del ahorro
- Cómo se calcula el IRPF paso a paso
- ¿Cuándo se paga el IRPF?
- Retenciones del IRPF en nómina
- Novedades IRPF en 2026
- Preguntas frecuentes sobre el IRPF
¿Quién está obligado a pagar el IRPF?
El
Sin embargo, no todos están obligados a presentar la
- Trabajadores asalariados con un pagador: obligados si superan los 22.000€ brutos anuales.
- Trabajadores con
dos o más pagadores : obligados si superan los 15.876€ y el segundo pagador abonó más de 1.500€. Autónomos : siempre obligados, sin importar sus ingresos.- Perceptores del Ingreso Mínimo Vital (IMV): siempre obligados.
No estar obligado a declarar no significa que no se pague IRPF. Las retenciones mensuales en nómina o en las facturas son pagos anticipados del impuesto. La declaración anual simplemente ajusta lo que ya se pagó con lo que realmente corresponde.
Bases imponibles del IRPF: general y del ahorro
El IRPF divide las rentas en dos grandes bases:
Base imponible general
Incluye la mayoría de los ingresos: rendimientos del trabajo (nóminas, pensiones, prestaciones por desempleo), rendimientos de actividades económicas (autónomos), rendimientos del capital inmobiliario (alquileres), algunas imputaciones y las ganancias patrimoniales no derivadas de transmisión (como las apuestas deportivas). A esta base se aplica la escala progresiva general.
Base imponible del ahorro
Incluye los rendimientos del capital mobiliario (intereses de depósitos, dividendos, rendimientos de seguros de vida, Letras del Tesoro) y las ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de la transmisión de elementos patrimoniales (venta de acciones, fondos, inmuebles). A esta base se aplica la escala del ahorro, con tipos más reducidos.
Tramos del IRPF 2026 para la base general
La escala de la base general no ha sufrido cambios estatales para 2026 respecto al ejercicio anterior. Los tramos son los mismos. El tipo autonómico de referencia incluido es el aplicable a no residentes; los residentes aplican la escala de su comunidad autónoma.
| Base liquidable general | Tipo estatal | Tipo autonómico | Tipo total |
|---|---|---|---|
| Hasta 12.450€ | 9,5% | 9,5% | 19% |
| De 12.450€ a 20.200€ | 12% | 12% | 24% |
| De 20.200€ a 35.200€ | 15% | 15% | 30% |
| De 35.200€ a 60.000€ | 18,5% | 18,5% | 37% |
| De 60.000€ a 300.000€ | 22,5% | 22,5% | 45% |
| Más de 300.000€ | 23,5% | 23,5% | 47% |
Recuerda que los tramos son escalonados: no pagas el tipo del tramo sobre toda tu renta, sino solo sobre la parte que cae dentro de cada tramo.
Por ejemplo, una persona con 21.000€ de base liquidable paga el 19% por los primeros 12.450€, el 24% por los siguientes 7.750€, y el 30% solo por los 800€ que superan 20.200 €.
Tramos del IRPF 2026 para la base del ahorro
Los tramos del ahorro han cambiado respecto al ejercicio anterior. Se crea un nuevo tramo para bases entre 200.000€ y 300.000€ al 27%, y el último tramo (por encima de 300.000€) sube al 30% (Ley 7/2024, en vigor desde el 1 de enero de 2025).
| Base liquidable del ahorro | Tipo estatal |
|---|---|
| Hasta 6.000€ | 19% |
| De 6.000€ a 50.000€ | 21% |
| De 50.000€ a 200.000€ | 23% |
| De 200.000€ a 300.000€ | 27% |
| Más de 300.000€ | 30% |
Estos cambios en la base del ahorro solo afectan a contribuyentes con elevados rendimientos de capital mobiliario o grandes plusvalías por transmisión de activos. Para la inmensa mayoría de declarantes, los tramos hasta 200.000€ no han cambiado.
Cómo se calcula el IRPF paso a paso
- Suma todas tus rentas del ejercicio: salario, pensiones, rendimientos de alquiler, actividades económicas, dividendos, plusvalías, etc.
- Resta los gastos deducibles de cada tipo de renta (cotizaciones a la SS, gastos de alquiler, etc.).
- Aplica las reducciones (planes de pensiones, aportaciones a entidades de previsión, etc.) para obtener la base liquidable.
- Aplica los mínimos personales y familiares (mínimo del contribuyente, por descendientes, ascendientes, etc.): estas cantidades están exentas de tributación.
- Aplica la escala de gravamen sobre la base liquidable (general y del ahorro por separado).
- Resta las deducciones (maternidad, vivienda habitual, donaciones, etc.) para obtener la cuota a pagar.
- Compara con lo ya retenido a lo largo del año: si pagaste más de lo que te corresponde, la declaración saldrá a devolver. Si pagaste menos, saldrá a pagar.
¿Cuándo se paga el IRPF?
El IRPF se regula con la declaración de la Renta. Cada año, la Agencia Tributaria calcula si debes pagar o recibir dinero, teniendo en cuenta deducciones, otros ingresos y posibles desgravaciones.
Los autónomos presentan declaraciones trimestrales, a través del modelo 130, para ajustar pagos a Hacienda. Así, evitan que la cantidad acumulada sea excesiva. Las fechas de los trimestres son las siguientes:
- Primer trimestre: del 1 al 20 de abril.
- Segundo trimestre: del 1 al 20 de julio.
- Tercer trimestre: del 1 al 20 de octubre.
- Cuarto trimestre: del 1 al 30 de enero del año siguiente.
Estos pagos se descuentan de la cuota de la declaración anual. Los autónomos en módulos usan el modelo 131.
Retenciones del IRPF en nómina
Cada mes, la empresa calcula una estimación del IRPF anual que le corresponde al empleado y le retiene una parte proporcional en la nómina. Este cálculo se hace en función del salario bruto anual estimado, la situación familiar y la comunidad autónoma. Es un adelanto, no el impuesto definitivo.
El porcentaje de retención se puede consultar o solicitar la revisión a través del modelo 145, que el trabajador entrega a su empresa. Si tus circunstancias personales cambian durante el año (matrimonio, nacimiento...), puedes actualizar el modelo 145 para ajustar la retención y evitar sorpresas en la declaración.
Novedades IRPF en 2026
Estas son algunas de las variaciones que se dan en 2026 con respecto al IRPF.
- Tramo del ahorro > 300.000€: sube del 28% al 30%. Nuevo tramo entre 200.000€ y 300.000€ al 27% (Ley 7/2024).
- Nueva deducción para rentas bajas: hasta 340 € para rendimientos del trabajo de hasta 18.276 € anuales (Ley 5/2025).
- Donaciones: el tramo del 80 % se amplía a los primeros 250 € (antes 150 €).
- Startups: deducción del 50 % con base máxima de 100.000 € (Ley 28/2022, vigente desde 2023).
Paro : ya no obliga a declarar por sí solo (RDL 3/2026).
Preguntas frecuentes sobre el IRPF
Puedes pagar el IRPF domiciliando el pago en tu banco o con una carta de pago, que son las formas más habituales. Con ello, también puedes hacerlo a través de la entrega de bienes del Patrimonio Histórico Español, con una anotación en tu cuenta corriente tributaria o .
No exactamente. Si tu empresa te retiene IRPF en nómina, pero no estás obligado a presentar la declaración, esas retenciones son definitivas y no las recuperas salvo que presentes la declaración voluntariamente. Si el borrador te sale a devolver, vale la pena presentarla.
Si estás de baja, el IRPF se calcula igual que en tu salario. La empresa y el SEPE retienen según la base reguladora, aunque puede ser menor. La obligación de declarar sigue vigente y el ajuste final se hace en la declaración de la Renta.
Si trabajas en el extranjero debes declarar IRPF si eres residente fiscal en España. Sin embargo, puedes aplicar la doble imposición si existe un acuerdo entre España y el país donde trabajas, lo que te permite deducir lo que ya has pagado en el extranjero.
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