Cómo declarar cuentas del extranjero en España: pasos, modelo 720 y multas
Si recibes transferencias del extranjero o tienes cuentas fuera de España, es obligatorio declararlo a Hacienda. Si el saldo supera los 50.000€, debes presentar el modelo 720 para evitar fuertes sanciones. Además, cualquier ingreso desde el exterior debe incluirse en tu declaración de la Renta. Te cuento cómo hacerlo.
El modelo 720: qué es y cuándo debes presentarlo
El modelo 720 es una declaración informativa. No genera un impuesto directo, pero obliga a comunicar a Hacienda la existencia de bienes y derechos en el extranjero. Su objetivo es combatir el fraude fiscal y el blanqueo de capitales.
¿Quién está obligado a presentarlo?
Cualquier residente fiscal en España que sea titular, representante, autorizado o beneficiario de activos situados fuera de España cuando el valor conjunto de cada bloque supere los 50.000€. Se considera residente fiscal quien permanece más de 183 días en España durante el año natural o tiene aquí el núcleo de sus actividades económicas.
Los tres bloques del modelo 720
| Bloques | Qué incluye | Umbral para declarar |
|---|---|---|
| Bloque 1 | Cuentas y depósitos en entidades financieras extranjeras | Saldo a 31/12 o saldo medio del 4º trimestre > 50.000€ |
| Bloque 2 | Valores, acciones, seguros, rentas y derechos en el extranjero | Valor conjunto a 31/12 > 50.000€ |
| Bloque 3 | Bienes inmuebles y derechos sobre inmuebles situados en el extranjero | Valor de adquisición > 50.000€ |
El umbral de 50.000€ se aplica por bloque de forma independiente, no sumando todos los activos. Si tienes 40.000€ en cuentas y 30.000€ en un inmueble en el extranjero, no estás obligado a declarar ninguno de los dos bloques (aunque en conjunto superen 50.000€).
Las criptomonedas custodiadas por exchanges fuera de España ya no se incluyen en el modelo 720: desde 2024 tienen su propia declaración, el modelo 721.
Plazo del modelo 720 para el ejercicio 2025
- Del 1 de enero al 31 de marzo de 2026.
- Presentación exclusivamente telemática (certificado digital, DNI electrónico o Cl@ve).
- No se admite presentación en papel ni presencial.
¿Cuándo NO es necesario presentarlo de nuevo?
Una vez presentado el modelo 720 por primera vez, en los años sucesivos solo tienes que volver a presentarlo si:
- El valor de cualquier bloque ya declarado aumenta en más de 20.000€ respecto al último modelo presentado.
- Se produce la extinción de la titularidad de alguno de los bienes declarados (venta, cancelación de cuenta, etc.).
Si no hay variaciones significativas, no es obligatorio presentarlo cada año.
Sanciones por no presentar el modelo 720
Tras la sentencia del Tribunal de Justicia de la UE de 2022, el régimen sancionador original (que establecía multas desorbitadas) fue reformado. Las sanciones vigentes, ajustadas a la Ley General Tributaria, son:
- Por no presentación o presentación con datos incorrectos: multa mínima de 1.500€ (declaración completa) o de 200€ por dato incorrecto, según el caso.
- Por presentación fuera de plazo sin requerimiento: entre 150€ y 250€ por declaración extemporánea.
Los rendimientos de los activos extranjeros en la declaración de la Renta
El modelo 720 es informativo y no genera tributación directa. Pero los rendimientos que produzcan esos activos (intereses de cuentas, dividendos de acciones, rentas de alquileres de inmuebles en el extranjero, plusvalías por venta de activos) sí deben declararse en el
| Tipo de rendimiento | Dónde declarar | Tipo de tributación |
|---|---|---|
| Intereses de cuentas extranjeras | Base del ahorro — rendimientos del capital mobiliario | 19% – 30% según importe |
| Dividendos de acciones extranjeras | Base del ahorro — rendimientos del capital mobiliario | 19% – 30% según importe |
| Plusvalías por venta de activos (acciones, fondos) | Base del ahorro — ganancias patrimoniales derivadas de transmisión | 19% – 30% según importe |
| Rentas de alquiler de inmueble en el extranjero | Base general — rendimientos del capital inmobiliario | Tramos generales del IRPF |
Deducción por doble imposición internacional
Si el país donde tienes los activos ya ha aplicado un impuesto sobre esos rendimientos, puedes evitar tributar dos veces en España solicitando la deducción por doble imposición internacional. La deducción es el menor entre el impuesto pagado en el extranjero y la cuota del IRPF que correspondería a esas rentas en España. Consulta el convenio de doble imposición entre España y el país correspondiente.
¿Cómo se presenta el modelo 720?
La presentación del modelo 720 se realiza de manera online a través de la página oficial de la Agencia Tributaria de España. Este modelo debe completarse en su totalidad para declarar todas las cuentas y activos en el extranjero que superen los 50.000€ o cualquier otro umbral establecido por la normativa fiscal.
Pasos para presentar el modelo 720:
- Accede a la página de la Agencia Tributaria Dirígete al sitio web oficial de la Agencia Tributaria y accede a la sección de presentación de modelos fiscales. Asegúrate de tener tu certificado digital o número de referencia para poder realizar el trámite de forma segura.
- Rellenar la información solicitada Debes incluir los datos relativos a tus cuentas en el extranjero, incluyendo la entidad bancaria, el país donde se encuentran, el saldo de cada cuenta, y otros activos financieros si los tienes (acciones, seguros, etc.). También se te pide el código IBAN de las cuentas que estés declarando.
- Revisar y confirmar los datos Antes de enviar el modelo, asegúrate de que toda la información esté correcta. La Agencia Tributaria te proporciona una pantalla de confirmación con un resumen de la declaración que has realizado.
- Presentar la declaración Una vez revisados los datos, puedes presentar electrónicamente el modelo 720. Es importante que recibas el justificante de presentación para guardar un registro de la operación.
Recuerda que el plazo para presentar el modelo 720 comienza el 1 de enero y finaliza el 31 de marzo.
Obligación de declarar en la Renta
Tener activos en el extranjero no genera por sí solo la obligación de
Preguntas frecuentes sobre cómo declarar cuentas en el extranjero
Si traes dinero desde el extranjero por ejemplo en efectivo o cheques bancarios por importes superiores a 10.000€ (o equivalente en moneda extranjera) tienes que presentar el modelo S1 de Hacienda, una declaración informativa que no conlleva el pago de tasas o impuestos. Ahora bien, si recibes una transferencia de dinero desde el extranjero (de una tercera persona) en tu cuenta bancaria, se considera como una donación y tienes que tributar acorde al Impuesto de Sucesiones y Donaciones.
Si eres español y trabajas en el extranjero tienes que tributar en el país donde trabajas y no en España. A no ser que seas residente fiscal en España (personas que permanecen en el país por más de 183 días, ya sean continuos o discontinuos, en un período de 365 días). En este último caso sí tienes que tributar unos porcentajes determinados en la Declaración.
Los bienes heredados en el extranjero que superen los 50.000€ en alguno de los bloques deben declararse en el modelo 720 en el ejercicio en que se recibe la herencia. La tributación por la herencia en sí va por el Impuesto de Sucesiones (cedido a las comunidades autónomas). Los rendimientos futuros de esos bienes van en el IRPF.
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